Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

В данной статье отправится обращение об основных моментах, которые нужно знать налогоплательщикам при формировании и отправке электронной отчетности по НДС. Как выбрать самый простой и выгодный метод направить декларацию в ФНС? какое количество стоят услуги операторов, и какие сложности появляются при работе с ними?

Обязанность сдавать электронную декларацию

В статье 174 Налогового кодекса РФ сказано, что налоговая декларация по НДС предоставляется плательщиками и налоговыми агентами в органы ФНС по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация по НДС может быть направлена в инспекцию ФНС лишь в электронном виде. Право подавать декларации по НДС на бумажном носителе в 2017 году сохранили лишь налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС либо высвобожденные от обязанностей уплачивать данный налог, за исключением перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ:

• лиц, которые реализовывают предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на базе контрактов комиссии, агентских контрактов, предусматривающих реализацию и (либо) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента),
• лиц, которые реализовывают деятельность на базе контрактов транспортной экспедиции,
• лиц, выполняющих функции застройщика.

Для организаций и личных предпринимателей с маленьким штатом сотрудников либо вовсе их отсутствием, и вне зависимости от используемой налогоплательщиком системы налогообложения, никаких исключений не предусмотрено. В силу все той же статьи 174 НК РФ при представлении декларации по НДС на бумаге она не считается представленной со всеми вытекающими последствиями. Исходя из этого всех плательщиков НДС, непременно, интересуют правила сдачи отчетности по интернету.

Санкции к нарушителям

За нарушение порядка представления декларации по НДС, в частности при несоблюдении электронной формы, организация либо ИП могут быть привлечены к налоговой ответственности:

• За непредставление декларации в установленный срок ответственность предусмотрена статьей 119 НК РФ. Ее нормами вводится штраф в размере 5% от суммы налога, неуплаченной в установленный законодательством срок, которая была указана к уплате в данной декларации. Штраф взимается за любой полный либо неполный месяц со дня, на которой пришелся законодательно установленый срок сдачи декларации. Большой размер штрафа в этом случае не может быть больше 30% указанной суммы, а минимальный должен быть не меньше 1 000 рублей.
• За нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме также используются санкции статьи 119 НК РФ, потому, что таковой отчет считается несданным.

Помимо этого, за нарушение установленных сроков представления отчетности по НДС, к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ могут быть привлечены чиновники организации. В этом случае им может быть вынесено предупреждение либо назначен штраф в размере от 300 до 500 рублей. За задержку с подачей декларации по НДС (в частности в случае направления ее в бумажном виде) более, чем на 10 рабочих дней, сотрудники налоговой администрации могут приостановить операции по счетам плательщика налогов в банке и переводы электронных финансовых средств. Такая возможность предусмотрена статьей 76 НК РФ. Из всего этого возможно сделать вывод, что сдавать отчет на бумаге, нарушая требование законодательства, совсем не выгодно. Исходя из этого необходимо пристально изучить, как сдавать НДС в электронном виде через интернет.

Формируем электронную декларацию по НДС

Электронный формат декларации по НДС-2017 и приложения к ней утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/558@. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. Наряду с этим книги приобретений/продаж, сформированные в формате xls, xlsx либо csv, возможно загрузить посредством специализированных операторов для отправки в ИФНС. Данные файлы будут машинально сконвертированы в формат xml. Декларация должна быть подписана усиленной электронной подписью установленного примера (статья 80 НК РФ).

Инструменты для подготовки электронной отчетности

Любой бухгалтер понимает, что эргономичнее всего сдать НДС через интернет при помощи поэтому той программы, в которой она была сформирована. Перенос отчетности из бухгалтерской программы в другой ресурс не застрахован от дополнительных ошибок. Исходя из этого нужна программа, которая разрешит сдать НСД через интернет и, по возможности, безвозмездно. В первую очередь, в голову приходит идея о сайте ФНС России. Там вправду имеется программа "Плательщик налогов", которая является абсолютно бесплатной. Помимо этого, на рынке существует множество предложений по программам для учета и отчетности. Кое-какие из них можно считать условно бесплатными, но большая часть все же потребует определенных денежных вложений. Так как за удобство, как мы знаем, необходимо платить.

Программа от ФНС: сдача НДС в электронном виде безвозмездно

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации ПО, снабжающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через свой сайт в интернете. Налогоплательщикам предоставляется возможность представить отчетность в электронном виде совсем безвозмездно. Не смотря на то, что по кнопке "помощь" в каждом разделе доступен порядок действий для заполнения соответствующего раздела декларации по НДС, у данной программы не предусмотрена поддержка. Все обновления ПО нужно будет отслеживать самостоятельно. Пользователь должен разбираться со всеми ошибками и сбоями в работе самостоятельно. Протестировать декларацию перед отправкой также не окажется.


Помимо этого, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ и с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налоговые декларации по налогу на добавленную цена возможно сдать посредством сервиса ФНС лишь при наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП). Ее нужно будет купить у любого аккредитованного удостоверяющего центра. Другими словами определенные затраты на отправку отчетов таким методом все равно будут. Поэтому на сегодняшний день сдать декларацию по НДС абсолютно безвозмездно не окажется. Исходя из этого стоит все же познакомиться поближе с платными сервисами.

Рынок электронной отчетности

Способов сформировать декларацию и пояснения по НДС в электронной форме (2017), и послать их в налоговую администрацию, существует два:

• прямой;
• представительский.

В первом случае организация-налогоплательщик подобающа самостоятельно заключить контракт с оператором электронного документооборота (ЭДО). Помимо этого, существуют компании-посредники, в противном случае говоря - спецоператоры, с которыми также возможно договориться. Плательщик налогов становится абонентом согласно соглашению, ему предоставляется программа для отправки отчетности, а на начальника либо другое уполномоченное лицо оформляется электронная цифровая подпись. В этом случае в организации должен быть особый программист, который сможет настроить программу, интегрировать ее в программу учета и регулярно обновлять. За услуги придется каждый год перечислять деньги оператору ЭДО.


Помимо этого, существуют так именуемые облачные сервисы. В этом случае ПО предоставляется оператором конкретно в интернете и пользователь может ничего не устанавливать на своих компьютерах, а получить доступ к таковой программе возможно с любого компьютера либо ноутбука. Наряду с этим пользователь получает полный контроль за отправкой своей отчетности, и возможность напрямую получать уведомления и требования от налоговой службы.


Представительский метод значительно проще, но он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, разрешающий отправлять отчетность других организаций либо предпринимателей. В большинстве случаев такие услуги стоят существенно дешевле, чем работа конкретно с оператором. Но сами налоговые органы их не приветствуют, поскольку обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.

Выбор оператора и программы

Всего на сегодняшний день в России зарегистрировано и работает 119 операторов электронного документооборота (полный перечень возможно взглянуть на сайте ФНС). Таковой оператор должен быть российской организацией и соответствовать требованиям, утверждаемым ФНС России (п. 3 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542). Работать возможно лишь с теми операторами, которые зарегистрированы ФНС России. Не смотря на то, что фавориты на рынке ЭДО все время изменяются, по количеству клиентов на сегодня лидируют:

• Тензор (продукт — Сбис);
• Калуга Астрал (продукт — Астрал Отчет и множество других проектов, где Калуга Астрал фигурирует лишь как спецоператор связи: 1С-отчетность, Бухсофт Онлайн, Мое дело, Небо и другие);
• СКБ Контур (продукты: Контур.Экстерн, Эльба и Бухгалтерия.Контур);
• Такском (продукты: Доклайнер и 1С-Спринтер).

Среди спецоператоров возможно выделить:

• Бухгалтерия.Контур (http://www.b-kontur.ru);
• Бухсофт (http://buhsoft.ru);
• Астрал Отчет (http://astral.ppt.ru/);
• Контур.Экстерн (http://kontur.ru/extern);
• МоеДело (http://www.moedelo.org/);
• Небо (http://nebopro.ru/);

Все эти компании не дают возможности сдать НДС безвозмездно через интернет, но все они проводят акции, на протяжении которых открывают временно бесплатную подготовку отчетности. Помимо этого, при оформлении долгосрочного сотрудничества фактически в любой момент возможно получить хорошие скидки и сдавать декларации по НДС за очень умеренную плату.

Программы и цены

Фаворитом по соотношению цена-качество-удобство на рынке электронной отчетности является 1С-Отчетность. Сравнение с другими спецоператорами представлено в виде таблицы. Как пример было взято обслуживание юрлица в течение года.

	1С-Отчетность	Астрал Отчет	Небо	Бухсофт Онлайн	Контур. Экстерн	Мое Дело	Сбис	Otchet.Ru
Цена за год	Цена от 3900 до 5900 руб.	от 2900 руб.	Цена от 100 до 170 руб. за отчет	Единая цена - 2938 руб.	от 2900 руб.	от 9996 руб.	3300	Цена от 1300 до 4300 руб.
Технология	Оffline	Оffline	Online	Online	Online	Online	Оffline	Оffline
Техподдержка	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно	каждый день с 07-00 до 19-00	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно
Проверка отчета	да	нет	нет	да	да	нет	да	да

Разумеется, что при выборе оптимальной программы необходимо учитывать как она будет работать:

• offline — система установлена на компьютере (копия на внешнем твёрдом диске либо флешке);
• online — облачные технологии, работа с любого компьютера в нтернете.

Из таблицы выше видно, что к первой группе относятся такие программные продукты, как: СБИС++, 1С-Отчетность и Астрал Отчет. Со второй группой мало сложнее. Не все онлайн-программы позволяют доступа с любого устройства. К примеру, Контур.Экстерн разрешает сформировать и послать декларацию по НДС прямо на своем портале в облачном режиме, но получить доступ к информации возможно лишь с того компьютера, на котором установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ). Исходя из этого Контур можно считать программой-online лишь условно. Вполне "облачные" программы - это Бухгалтерия.Контур, Бухсофт, Мое Дело, Отчет.ру и Небо.


Для выбора спецоператора принципиально важно оценить соотношение предлагаемых функций и опций к их цене у подобных операторов. Более дорогие варианты в большинстве случаев включают в себя дополнительные услуги, к примеру, проверку декларации перед отправкой. Помимо этого, пользователи даже могут получать нормативную базу для ведения учета и составления отчетности, и консультации умелых бухгалтеров. Ключевую роль играет простота подключения и настройки, и обратная связь с ФНС России. Так как помимо самой отправки декларации по НДС нужно получить от ФНС квитанцию о ее получении, и другие требования и уведомления.

Проверяем электронную декларацию по НДС

Перед отправкой в ФНС нужно осуществить проверку декларации: заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения, верно ли указаны коды вида операции, также вероятна проверка контрагентов на их благонадежность. Сам плательщик налогов может сделать это посредством контрольных соотношений, которыми также пользуются налоговые органы на протяжении камеральной проверки. Исходя из этого такое тестирование перед отправкой декларации в ИФНС разрешит налогоплательщикам избежать предоставления некорректного отчета, содержащего ошибки, избавит от излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.


Конечно же, такие проверки осуществляются посредством специализированных программ тестирования. Наряду с этим онлайн-сервис налоговой службы не предоставляет таковой возможности. Среди наиболее понятных и эргономичных програам для электронной отправки деклараций по НДС в этом замысле следует выделить Контур и Бухсофт — лишь у них протокол проверки отчетов содержит расшифровки, понятные для большинства пользователей. К примеру, Бухсофт отправляет такие расшифровки при тестировании декларации по НДС:

• Ошибка в элементе Идентификатор отправителя - расшифровка "Имя файла должно быть унифицированным, буквы все заглавные. В файла должно быть аналогичное наименование"
• Ошибка: 'Значение не отыскано в справочнике sono" - расшифровка "Эта ошибка показывает, что неверно указан Код налогового органа."
• Ошибка: 'Не выполнено условие присутствия (отсутствия) элемента Файл/Документ/КнигаПокуп при значении элемента ПризнСвед8, равном "" - расшифровка "В отчете не указано наличие Раздела 8"
• Ошибка: '"" нарушает ограничение length для "7".Не удалось проанализировать атрибут "КодОпер" со значением "" - расшифровка "Скорее всего, у вас некорректно указаны либо не указаны коды операций. В Книгах приобретений и книгах продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Подробнее возможно прочесть в Распоряжении Правительства №1137".

Разумеется, что даже начинающий пользователь сможет осознать такие расшифровки и устранить все недочеты до момента поступления отчета по НДС в налоговую.

Требования ФНС

Плательщик налогов не только должен сдать НДС через интернет, также у него появляются следующие взаимосвязанные обязанности (п. 5.1 статьи 23 НК РФ):

• обеспечить прием электронных уведомлений, требований и иных документов, направляемых по телекоммуникационным каналам связи налоговыми органами в рамках их полномочий;
• вовремя (в течение шести рабочих дней) направлять налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме;
• предоставлять по ТКС к электронной декларации по НДС пояснения.

Такие пояснения сотрудники налоговой администрации могут затребовать в случае обнаружения в декларации ошибок и (либо) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, или несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Формат предоставления пояснений утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными. Если не обеспечить выполнение этих требований, ФНС может заблокировать операции по счету плательщика. Исходя из этого спецоператор, по возможности, должен дать такую возможность.